文章目录
- 一、成本费用审计方法
- 二、成本分析和考核管理制度
如何计算递减率(如何计算链上递减率)
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01成本费用审计方法
02成本分析和评估管理体系
一、成本费用审计方法
成本和支出的审计方法
第一条宗旨
1.有效控制成本的超预算或超预算支出。
2.避免公司因成本费用未经适当批准或超出授权批准而造成的经济损失。
第二条适用范围
1.本制度所称成本包括直接材料、直接人工和其他可归属于产品成本和人工成本的直接费用，不包括预付给第三方或客户的款项。
2.本制度所称费用包括公司日常活动中发生的成本以外的其他经济利益的总流出，会导致所有者权益减少，与所有者分配利润无关。
第三条建立成本费用标准。
1.各部门应当根据预算编制的指导原则和业务目标，制定本部门的财务预算。
2.财务部根据公司的指导原则和业务目标，平衡各部门的财务预算，制定公司预算草案。
3.财务部组织各部门预算计划会议，讨论平衡预算。
4.财务部汇总各部门调整后的预算，编制《部门费用调整表》，报财务部经理、财务总监审核，总经理批准。
第四条成本费用的审批
1.部门费用调整表经总经理批准后，财务部编制年度预算表，并分发给各部门。
2.各部门发生的费用，报销时需要填写申请表，并将原始凭证提交财务经理审批。
3.财务部经理在授权范围内审批。金额在XXX元以内的，由财务部经理审批。
4.财务总监应在其权限范围内审批。金额在XXX元至XXX元范围内的，由财务总监审批。
5.总经理在职权范围内审批。限额在XXX元以上的，由总经理审批。
第五条成本和费用的审查
1.各部门报销单、原始凭证经财务经理、财务总监或总经理审核后，出纳核对报销单上相关人员的签字。
2.报销单上相关人员签字不合格，财务部将申请表和报销单退回各部门重新审批；合格的，由财务部门按有关规定办理报销。
第六条本制度由财务部会同公司其他相关部门解释。
第七条本制度自总经理批准之日起实施，修改时亦同。
第八条本制度自××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××年×月×日起执行
二、成本分析和考核管理制度
成本分析和评估管理系统
第一章总则
第一条宗旨
1.推动公司各部门合理控制生产成本和各项费用。
2.通过成本考核，促进各责任中心合理控制生产成本和各项费用。
3.为合理控制成本费用增长，建立约束机制，有效控制成本费用。
4.检查成本预算完成情况，分析差异原因，寻求降低成本的途径和方法。
第二条成本分析和评估要求
1.专注，抓住关键。
2.实事求是，分析透彻。
3.具体措施和实际效果。
4.超罚节日奖、月度考核、季度结算、年终清算。
第二章成本费用分析
第三条成本费用分析的内容
1.根据成本目标检查和评估实际成本执行情况，分析成本差异的原因。
2.分析成本预算目标的完成情况和成本支出的变化，明确成本控制中存在的问题，寻求降低成本的措施。
第四条成本分析的对象和方法
1.成本分析的对象是成本指标和报告期内预算与基期的差异。
2.对比基期与上月可比数据和上年同期可比数据进行对比，也可根据需要与国内外同行业先进成本水平和机组历史最佳水平进行对比分析。
第五条成本分析方法
1.公司应该用比较分析、比率分析、因素分析和趋势分析来分析成本。
2.根据工资、材料、燃料、电费、折旧等成本因素的变化，通过与主要消耗定额和支出标准的对比，计算各因素的影响程度。
3.生产成本(产品成本)的减少量和减少率的计算公式如下。
(1)生产成本(产品成本)下降(负数超限)=生产总成本(成本)按基期平均单位成本(成本)计算-本期实际生产总成本(成本)。
(2)生产成本(产品成本)降低率=当期生产成本(产品成本)降低额/以基期平均单位成本(成本)计算的生产成本(成本)总额×100%
第六条成本分析的实施
成本分析有日常分析、定期分析、专项分析、动态分析等多种形式。
1.日常分析主要用于控制支出。
2.定期分析主要用于综合分析，为下一步完善管理体系提供信息。
3.专项分析主要是对成本费用这一突出问题进行调查、分析和研究，及时扭转偏差。
4.动态分析主要用于分析任务等因素的变化对成本的影响及其变化趋势。
第七条成本费用内部报告的编制
财务人员根据成本费用分析结果，编制成本费用内部报表，定期报送主管部门审核，为管理层决策提供依据。
第三章成本费用评估
第八条成本费用评估主体
成本考核的主体是财务部，公司内部所有的成本责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等。，配合财务部完成成本考核。
第九条成本评估的内容
1.成本预算目标的实现。
2.实际成本支出的节约程度。
第十条成本费用评估方法
1.确定成本考核指标。
成本考核指标是各种成本预算标准设定的目标成本节约额和目标成本节约率。具体细化指标如下。
成本评估指数
绩效考核指标
目标值
主要产品单位成本(元)
Xx元
100元商品产值总成本
Xx元
可比产品成本降低率(%)
××%
固定费用总额(元)
Xx元
成本利润率(%)
××%
每小时加工费(人民币)
Xx元
每100%国内生产总值的生产成本
Xx元
总制造成本
Xx元
产品单位成本(元)
Xx元
2.准备内部成本报告。
内部成本报表主要包括产品生产成本表、主要产品单位成本表、产品生产销售成本表、可变制造成本明细表、固定制造成本明细表、销售成本明细表和管理成本明细表。
3.制定相关技术经济指标。
技术经济评价指标
绩效考核指标
指数计算公式
工作时间利用率
固定工时/实际施工时间×100%
设备可用性
设备实际使用时间/计划使用时间×100%
废品率
浪费工时或重量/产出工时或重量×100%
材料利用率
(单位产品所含材料的净重/单位产品所消耗材料的重量)×100%
4.增产节约措施分析
生产节约措施分析主要包括以下指标。
成本评估指数
绩效考核指标
指示器描述
技术革新
1.提高生产效率的工时=创新前加工工时-创新后加工工时。
2.节约消费=创新前消费-创新后消费
设计改进
消耗=设计改进前的消耗-设计改进后的消耗
修理和利用旧的或废弃的东西
节约价值=修复利用价值-废旧物资残值。
改革和利用
节约价值=加工重组后的可用价值-加工重组费-材料残值
减少废品
材料节约=当月完成产量×废料减少率
节约消费
消耗=当月预算定额的材料接收数量-实际接收数量
降低成本
节余金额=当月预算定额-实际费用。
第十一条成本评估的实施
1.每个月末，财务部编制各部门成本费用实际支出表，并与各部门成本费用预算标准表进行对比，形成实际成本与预算对照表。
2.财务部对各部门进行绩效考核，并将考核结果提交给企业管理层，并在年底实施奖惩。
第十二条成本评估结果的应用
公司根据目标责任书对成本考核结果进行奖惩。
1.奖励方式包括物质奖励和精神奖励。物质奖励包括奖金、加薪等。，而精神奖励则包括升职、晋升、荣誉称号、口头表扬等。
2.处罚方式主要包括批评、扣发奖金、降级开除等。
第四章附则
第十三条本制度由财务部会同公司其他相关部门负责解释。
第十四条本制度自总经理批准之日起实施，修改时亦同。
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