差旅费预付的会计分录
借:其他应收款-XX员工
贷项:库存现金/银行存款
出差后报销差旅费时:
借款:管理费用/销售费用(实际差旅费)
贷款:其他应收款(出差前预借的钱)
现金/银行存款(预付款和实际发生额之间的差额)(可贷)
其他应收款呢？
其他应收款是指除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付款项、代位求偿款、应收分保款和长期应收款以外的各种应收款项和暂付款项。
本科目应按其他应收款和其他单位(或个人)进行明细核算。
当企业发生其他应收款和暂付款时，
借:其他应收款
信用:库存现金等。
当各种资金被收回或转售时，
借:库存现金/银行存款等。
贷:其他应收款
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
管理费是多少？
管理费用是指企业行政部门为组织和管理各项生产活动而发生的各种费用，包括但不限于:公司经费、办公费、差旅费、咨询费、律师费、福利费等。企业董事会和行政管理部门在企业日常经营管理中发生的，或应由企业统一承担的费用。
管理费用属于期间费用，在当期计入当期损益。
“管理费用”属于损益表。本科目借方登记企业发生的管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，转入后应无余额。
本科目应按管理费用的支出项目设置，进行明细核算。