员工多交款(冲销多计提的社会保险费如何做会计分录)

1.冲销多计提的社会保险费如何做会计分录

收到社保费率调整退款的话，会计上就是冲销之前入账的费用。

如收到100元的社保费退费，会计分录如下：借：管理费用——社保费企业部分—100（红字） 借：银行存款100 这样就可以冲销上月的管理费用。其他关于社保情况的会计分录：1、社保退款该怎样作分录 每月作的会计分录是，借：管理费用，贷：银行存款，退的时候，是不是相反，就是说，借：银行存款，贷：管理费用 缴纳该社保款时作的什么分录，退款作该科目的借方负数是可以。

2、缴纳社保退回会计分录：做相反分录冲回就可以了。原借：管理费用–社保费，贷：银行存款，冲回借：银行存款，贷：管理费用–社保费。

3、退社会保险费的会计分录：这个会计分录分两种情况：第一种退的是企业缴纳社保金，当年度，贷记“管理费用”等科目；上年度，贷记“以前年度损益调整”，再结转至“利润分配”科目。第二种退的是个人缴纳社保金，则贷记“其他应付款–个人缴纳社保金”4、退回多扣的社保费给员工的会计分录：按做工资计提时分录冲红多扣的社保，并发放到员工手上。

计提工资及扣社保分录应该为：工资成本=应发工资+公司负担社保=（实发工资+个人负担社保）+公司负担社保 计提工资：借：成本费用科目金额为工资成本 贷：应付职工薪酬-工资金额为应付工资 贷：应付职工薪酬-社保金额为公司负担的社保 扣除个人负担社保 借：应付职工薪酬-工资金额为个人负担社保 贷：应付职工薪酬-社保金额为个人负担社保 从工资中退回多扣的社保费给员工时 借：应付职工薪酬–工资（应发数） 贷：其他应收（付）款–社保（个人部分）（红字）（退回款） 其他应收（付）款–社保（个人部分）（黑字）（正常扣款） 应交税费–应交个人所得税 库存现金（银行存款） 计提工资时 借：管理费用等科目–工资（应发数） 贷：应付职工薪酬–工资（应发数） 分录为借：管理费用-职工工资 贷：银行存款5、社保钱退在社保账户里的会计分录：交纳时 借：管理费用-劳动保险 其他应付款-个人承担的劳动保险 贷：银行存款 退回多交时，当然做红字分录就可以 借：管理费用-劳动保险-5294 其他应付款-个人承担的劳动保险 借：银行存款6022 退给个人时 借：其他应付款-个人承担的劳动保险728 贷：库存现金728 希望对你能有所帮助。社保钱退回社保账户应计为，借其他应收款，贷银行存款。

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳敞抚搬幌植呵邦童鲍阔的费用，它是社会保险基金的最主要来源，也可以认为是社会保险的保险人（国家）为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。社保费用用应付职工薪酬-社保费归集核算，由两部分组成，一部分为企业负担，一部分为个人负担。

正常情况下，企业负担部分与工资一样计提，借记成本费用科目，贷记应付职工薪酬-社保科目。，个人负担部分从个人工资中扣除，由应付职工薪酬-工资科目转入应付职工薪酬-社保科目。

离职员工，其缴纳的社保费如果确定由员工自行负担，当其仍有工资未发放时，则全额从应付职工薪酬-工资中扣除转入应付职工薪酬-社保科目即可。当其工资已经发放完毕，需要该员工另外交款时，则应转为其他应收款科目，收回该离职员工交款，贷记其他应收款即可。

6、当月社保缴费，收到保险退费，直接抵减社保的会计分录：公司缴纳社保4111，个人缴纳社保1406，银行扣款5477，收到医疗保险退费40（直接抵减部分社保） 社保单位部分4111，个人部分1406，银行扣款只是个综合，退费算在给人部分。6、社保缴纳后的会计分录：首先单位在编制工资发放表时：借：应付职工薪酬——应付工资 贷：其他应付款——职工工资代扣社会保险费（基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，个人负担的大病医疗补助金）； 贷：其他应付款——职工工资代扣住房公积金 贷：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税 贷：银行存款 单位为职工缴纳社保后的会计处理为：借：应付职工薪酬——应付社会保险费（基本养老保险，失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目）； 借：其他应付款——职工工资代扣社保费（基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，个人负担的大病医疗补助金）； 贷：银行存款 月底将单位负担的社保费转入管理费用——职工薪酬——社会保险费 借：管理费用——公司经费——职工薪酬——社会保险费（也可设下级明细科目） 贷：应付职工薪酬——应付社会保险费（基本养老保险，失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等明细科目）； 单位为职工缴纳住房公积金后：借：应付职工薪酬——应缴住房公积金 借：其他应付款——职工工资代扣住房公积金 贷：银行存款 月底将单位负担的住房公积金转入管理费用——职工薪酬——住房公积金 借：管理费用——公司经费——职工薪酬——住房公积金 贷：应付职工薪酬——住房公积金 单位本期缴纳上期扣缴的个人所得税时：借：应缴税费——应缴个人所得税——应缴个人（工资薪金）所得税 贷：银行存款 借方：定厂翅断俨登愁券传猾。

2.冲减多计提的工资是怎样做的

一、冲减多计提的工资，应采用红字冲正法更正会计差错。

由于工资是按受益对象进行分配的，涉及成本费用科目以及按工资计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、社保费用、住房公积金等，更正的会计分录为（会计分录金额用红字反映），

借：生产成本（生产工人的薪酬）

制造费用（车间管理人员的薪酬）

劳务成本（提供劳务人员的薪酬）

管理费用（行政管理部门人员的薪酬）

销售费用（销售机构人员的薪酬）

在建工程（在建工程人员的薪酬）

研发支出（研发支出人员的职工薪酬）

贷：应付职工薪酬——工资

——职工福利费

——工会经费

——职工教育经费

——社会保险费（企业负担部分）

——住房公积金等（企业负担部分）

二、红字更正法适用范围有两情况：

1、记账后，发现记账凭证中的应借、应贷科目错误的，更正的方法是，首先是用红字填制一张原错误记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏写明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”以示注销原记账凭证用来冲销原有的错误记录：然后用蓝字填制一张正确的记几凭证，在摘要栏写明“补记某年某月某日凭证”并据以登记入账。

2、记账后，发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额，而应借、贷的会计科目并没有错误，可以采用此方法更正。方法“首先是用红字按多记的金额填制一张与原应借、应贷会计科目相同的记账凭证，在摘要栏中写明”冲销某月某日第某号凭证多记金额“；然后用红字登记入账，以冲销多记的金额。

3.多收员工社保费怎么做会计分录

多收员工社保费应计入其他应付款科目中。

会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款

（一）其他应付款的定义：

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

（二）其他应付款的内容：

企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

（三）其他应付款的科目设置：

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

（四）其他应付款的账务处理：

(1)计提员工工资1000元时：

借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程 1000

贷：应付职工薪酬 1000

(2)实际发放职工工资时：

借：应付职工薪酬 1000

贷：银行存款 900

其他应收款-个人社保 100

(3)缴纳职工社保时：

借：管理费用/销售费用/制造费用/在建工程 200

其他应收款-社保（个人） 80

贷：银行存款 280

(4)发放多扣员工社保费

借：其他应收款-社保（个人） 20

贷：银行存款 20

4.缴纳社保费的会计分录

分析如下：1、缴纳时：借：应付职工薪酬–社会保险费（单位部分）其他应收（付）款–社会保险费（个人部分）贷：银行存款/现金2、计提时：借：管理费用–社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬–社会保险费（单位部分）3、发放工资时：借：应付职工薪酬–工（应发数）贷：其他应收（付）款–社会保险费（个人部分） 银行存款/现金 （实发数）扩展资料会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则。通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

会计分录有简单分录和复合分录两种。参考资料来源：百度百科-会计分录。

5.应付工资里代扣社保的分录怎么做

应付工资里代扣社保的一套完整的分录：通常在计提工资时：借：管理费用等–工资贷：应付工资通常在发放时：借：应付工资贷：银行存款/现金应交税金–个人所得税其他应付款–社保（个人负担部分）其他应付款–住房公积金（个人负担部分）通常在缴纳保险时：借：管理费用–社保（公司负担部分）其他应付款–社保（个人负担部分）扩展资料：主要分为三部分 如下发放工资时，借：应付职工薪酬—职工工资（应付工资） 贷：其他应付款—代扣代缴社会保险（代扣代缴个人承担的社保、公积金） 现金或银行存款（实付工资） 应交税费—个人所得税支付社保时，借：其他应付款—代扣代缴社会保险（代扣代缴个人承担的社保、公积金） 应付职工薪酬—社会保险费 应付职工薪酬—住房公积金 贷：银行存款期末结算时，借：管理费用—养老保险等 贷：应付职工薪酬—社会保险费 应付职工薪酬—住房公积金参考资料：百度百科-代缴社保。