文章目录
- 业务:关于预计核销。
- 二.商务:关于企业所得税的汇算清缴。
- 业务三:关于固定资产的清算
关于预计核销、固定资产清理、汇缴税款等三种近期情况的会计处理。
业务:关于预计核销。
2020年12月,无发票购买的商品暂按入库单入账。
1.估计过帐
借:库存商品100万元
贷:应付账款100万元。
2.当前销售结转销售成本
借:深圳生活网主营业务成本100万元。
贷:库存商品100万元。
3.2021年5月31日汇款前,取得80万元发票,核销前预估。
借:库存商品-100万元
贷:应付深圳人寿网-100万元
4.根据取得的发票金额记账。
借:库存商品8深圳生活净0,000元
贷款:应付账款80万。
5.去年的高估导致超支20万。
借:股票20万。
贷款:上年损益调整20万。
6.去年高估导致多转20万,导致少缴所得税。
借:以前年度损益调整为20万元* 25% = 5万元。
贷:应交税费-应交所得税5万元。
7.结转以前年度的损益调整。
借:上年损益调整15万元。
贷款:利润分配-未分配利润15万元
二.商务:关于企业所得税的汇算清缴。
1.计提应纳企业所得税。
借:上年损益调整2000元。
贷:应交税费-应交所得税2000元。
2.补缴所得税。
借:应交税费-应交所得税2000元。
信用:银行存款2000元。
3.结转以前年度的损益调整。
借:利润分配-未分配利润2000元
贷:上年损益调整2000元。
4.如果已提取10%的盈余公积,则应调整“利润分配”的相关金额(如果未提取盈余公积,则无需进行此项分类)
借:盈余公积-法定盈余公积200元
贷:利润分配-未分配利润200元
业务三:关于固定资产的清算
1、清理转入固定资产的会计处理:
借:固定资产清算
累积折旧
贷款:固定资产
2.支付清洗费的账务处理:
借:固定资产清算
贷款:银行存款
3.销售额和增值税计提的会计处理(如果满足简单计税):
借:银行存款
贷款:固定资产清算
应付税款-简单的税款计算
4.如果不符合简易计税:
借:银行存款
贷款:固定资产清算
应交税费-应交增值税-销项税额
5.增值税附加会计处理的计提:
借:固定资产清算
贷:应交税费-附加税
6.符合简易计税的,企业减按2%的税率征收增值税,减征或免征1%部分的会计处理:
借:应交税费-简单计税
贷款:非营业所得税减免
7.企业处置固定资产征收0.05%印花税的会计处理:
借:固定资产清算
贷:应交税费-印花税
8.固定资产清算结果转入损益的会计处理:
借:固定资产清算
贷款:资产处置损益
反之亦然。
资产处置损益主要用于核算固定资产、无形资产以及出售、转让等其他原因的处置损益。资产处置损益是一个损益账户。如果发生处置净损失,借记“资产处置损益”,如果是净收益,贷记“资产处置损益”。