总有人在后台查阅现金流量表的计算公式。今天给大家准备好了，赶紧收藏吧！
主表中的“经营活动产生的现金流量净额”
1.销售商品和提供劳务收到的现金。
=利润表主营业务收入×(1+16%)+利润表其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-应收账款坏账准备计提期末余额。
2.退还已收税费
=(应收补助期初余额-应收补助期末余额)+补助收入+所得税当期累计抵免额。
3.收到的其他与经营活动有关的现金。
=营业外收入明细+其他业务收入明细+其他应收款明细+其他应付款明细+银行存款利息收入(公式1)
在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主表和一些辅助账簿编制的，数据难以准确，所以这一项留到最后填写，计算公式为:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式2)
=《补充资料》“经营活动产生的现金流量净额”—{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式2反推产生的数据与公式1计算的结果不会相差太大。
4.购买商品和接受服务支付的现金。
=[利润表主营业务成本+(存货期末余额-存货期末余额)]×(1+16%)+其他业务费用(不含税)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.支付给员工的现金
=本期应付工资累计借方金额+本期应付福利费累计借方金额+费用明细表中的养老保险、失业保险、住房公积金、医疗保险+劳动保护费和管理费用中的制造费用。
6.所有税费已付。
=本期应交税费各明细科目累计借方发生额+其他应付款各明细科目借方发生额+管理费用本期应交税费累计借方发生额+其他业务费用相关税项。
即实际缴纳的各种税费，不包括进项税。
7.其他支付的与经营活动有关的现金。
=营业外支出(不含固定资产处置损失)+管理费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或损失、含税等。)+营业费用、成本及制造费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等。
主表中的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资收到的现金。
=(短期投资期初-短期投资期末)+(长期股权投资期初-长期股权投资期末)+(长期债权投资期初-长期债权投资期末)
在此公式中，如果期初数小于期末数，则计入投资支付的现金项目。
2.投资收入收到的现金。
=利润表投资收益-(应收利息期末-应收利息期初)-(应收股利期末-应收股利期初)
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
=固定资产清算贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
4.收到的其他与投资活动有关的现金。
如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
=(在建工程期末数-在建工程期末数)(不含利息)+(固定资产期末数-固定资产期末数)+(无形资产期末数-其他长期资产期末数)
在上述公式中，如果期末数小于期初数，则计入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。
6.投资支付的现金
=(短期投资期末-短期投资期初)+(长期股权投资期末-长期股权投资期初)(不含投资利得或损失)+(长期债权投资期末-长期债权投资期初)(不含投资利得或损失)
在此公式中，如果期末数小于期初数，则计入投资回收收到的现金项目。
7.其他支付的与投资活动有关的现金。
如果投资没有按时到位，就会被罚款。
主表中的“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.贷款收到的现金
=(短期贷款期末-短期贷款期初)+(长期贷款期末-长期贷款期初)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金。
如果投资者未能按时支付股权、罚款现金收入等。
4.偿还债务支付的现金
=(短期贷款期初-短期贷款期末)+(长期贷款期初-长期贷款期末)(不含利息)+(应付债券期初-应付债券期末)(不含利息)
5.分配股息、利润或支付利息所支付的现金。
=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“应计利息”贷方余额-票据贴现利息费用。
6.其他支付的与筹资活动有关的现金。
比如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金(购买公司股份、归还合资单位的合资投资等。)、企业不同时期支付的除首付款中支付的现金以外的现金等。
关于“现金及现金等价物净增加额”的补充信息
现金期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；
现金期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额。
一般企业的现金等价物很少，所以在这个公式中不考虑这个因素。如果有，也要相应填写。
补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1.净利
该项目根据利润表的净利润列示。
2.资产减值准备
资产减值准备=当期资产减值准备累计金额。
注:不包括直接核销的坏账损失。
3.固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧。
或者:=累计折旧结束数-累计折旧开始数。
注:未考虑固定资产对外投资折旧。
4.无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
Or =无形资产累计贷方金额。
注:未考虑无形资产导致的对外投资减少。
5.长期待摊费用的摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
Or =长期待摊费用贷方累计金额。
6.预付费用减少(减少:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7.应计费用增加(减少:减少)
=应计费用结束-应计费用开始
8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
根据固定资产清算和营业外支出(或收入)明细账的分析，填列。
9.固定资产报废损失
根据固定资产清算和营业外支出明细账的分析填列。
10.财务费用
=利息费用-应收票据贴现利息
11.投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额以正号填列，贷方余额以负号填列)
12.递延税款贷项(减借方)
=递延税款(期末数-期初数)
13.库存减少(减少:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少。
14.应收账款减少(减:增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额。
15.应付业务项目增加(减:减)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税费(期末数-期初数)+其他应付款(期末数-期初数)。
企业财务报表分析公式全集
一、偿付能力分析:
1.流动比率=流动资产/流动负债*100%。该指标越高，企业流动资产流动越快，偿还流动负债的能力越强。200%国际认可，国内150%更好。
2.速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志的比例是100%，中国是90%左右。
3.资产负债率=总负债/总资产*100%。指数越高，负债越高，经营风险越大，资金成本越低。保守比例不高于50%，国际公认较好的60%。
4.长期资产适用率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
二。资本状况分析:
1.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%。指标越高，资本保全越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%。指数越高，所有者权益增加越快，资本积累能力越强，保值状况越好，可持续发展能力越大。
三。盈利能力分析:
1.主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间。一般流动性相对合理稳定的商品，毛利率较低。设计新颖的特殊产品(时装)毛利率高。
2.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业的基本盈利能力。
3.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
4.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
5.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
6.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。该指标低于企业资产结构，与经验管理水平密切相关。
7.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者的投资回报，股东期望净资产年平均回报率超过12%。
8.不良资产率=年末不良资产总额/年末总资产*100%
9.资产损失率=待处理资产净损失/年末总资产*100%
10.固定资产成新率=固定资产平均净值/固定资产平均原值*100%
1.流动比率=流动资产/流动负债*100%
12.速动比率=速动资产/流动负债*100%
13.资产负债率=总负债/总资产*100%
14.长期资产适用率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
15.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%
17.主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
21.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24.管理费率=管理费用/主营业务收入*100%
25.财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26.成本费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
27.销售现金比率=销售现金/销售额。
28.经营指标=经营现金流量净额/经营现金。
29.现金比率=现金余额/流动负债*100%
30.现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100%
31.总现金负债率=经营活动产生的净现金流量/总债务*100%
32.销售现金比率=经营现金流量净额/销售额*100%
33.应收账款周转率(次)=赊销净收入/应收账款平均余额。
34.应收账款周转天数
=应收账款的天数/周转次数
=计算期天数*应收账款平均余额/赊销净收入
销售收入净额=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让。
35.存货周转率=销售成本/平均存货
36.库存周转天数=计算期天数/库存周转率
37.流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额。
38.流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数。
39.总资产周转率=销售收入净额/平均总资产。
40.总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41.已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用
42.总资产收益率=(利润总额+利息支出)/平均总资产